Reinventando impuestos para el siglo 21
Es difícil imaginar cómo terminará el mundo sin un significativo replanteamiento global de los impuestos. Hay cuatro razones principales para esto.
Primero, la nueva economía mundial, con su rápida tasa de cambio y su creciente dependencia de procesos virtuales, está creando enormes desafíos para los sistemas tributarios territoriales. Los cuales, generalmente lentos e inflexibles, están altamente basados en papel y altamente. Es una bomba de tiempo, que afecta los impuestos corporativos, los impuestos sobre la renta personal, los impuestos sobre las ventas y prácticamente todas las demás formas de impuestos:
Los contribuyentes corporativos se han vuelto más móviles y reservan cada vez más de sus ganancias en ubicaciones con impuestos más bajos. Piense en el ejemplo de los médicos de Washington dictan notas por teléfono a mecanógrafos en India: la compañía puede reservar sus ganancias en India o en los Estados Unidos. Muchas operaciones de juego británicas han establecido recientemente operaciones en línea en alta mar. En términos más generales, con compañías que trabajan cada vez más a través de equipos cuyos miembros están dispersos en muchos países, se hace más difícil para cualquier país reclamar el derecho de gravar los resultados. No es de extrañar que algunos paraísos fiscales extraterritoriales hayan comenzado a comercializarse también como centros de comercio electrónico. Para complicar las cosas: con empresas cada vez más preparadas y capaces de reubicarse, puede apostar a que aumentará la competencia fiscal, especialmente cuando países como Irlanda han demostrado cuán exitosas pueden ser las políticas de bajos impuestos para atraer corporaciones.
Los contribuyentes individuales también pueden ser más móviles y evasivos. Esto puede tener consecuencias importantes: en los Estados Unidos, por ejemplo, el 1 por ciento más alto de los trabajadores proporciona el 30 por ciento del producto del impuesto sobre la renta personal. El internet hace que sea más difícil determinar la identidad y la ubicación de las personas involucradas en actividades imponibles. Y pueden trasladar más fácilmente sus impuestos a lugares con impuestos más bajos, con muchas más formas de hacerlo que antes, especialmente cuando se trata de ingresos de capital. Todo esto significa que los contribuyentes más ricos y con más movilidad comienzan a utilizar los contribuyentes menos móviles y menos cosmopolitas.
Las transacciones de comercio electrónico son mucho más difíciles de rastrear para el recaudador de impuestos que las tradicionales, particularmente a medida que los intermediarios (que desempeñan un papel importante en la recaudación e información de impuestos) desaparecen. Compre un libro en Nueva York y pagará un impuesto sobre las ventas del 8.25 por ciento; ordénelo de http://www.Amazon.com y no pagará ningún impuesto. En Europa, una empresa británica que vende en línea a un cliente alemán debe aplicar el impuesto al valor agregado alemán, pero ¿las autoridades británicas se sentirán realmente responsables de verificar esto?
Estos problemas, otros, solo empeorarán a medida que se profundice el nuevo fenómeno de la economía mundial, particularmente a medida que se desarrolle el comercio electrónico, con dinero electrónico anónimo a su paso (ver más abajo). Esto puede ser un mal momento para decir esto, pero solo a medida que los gobiernos comienzan a tener preocupaciones fiscales debido al envejecimiento de la población y la creciente carga de los costos de las pensiones. Teniendo esto en cuenta, tendrá que haber un importante replanteamiento global de los impuestos.
Hay una segunda razón para este replanteamiento, y tiene que ver con la preservación del medio ambiente del planeta. Como vimos, el perfil energético que se necesita como parte de la lucha contra el calentamiento global no se logrará sin poderosos incentivos fiscales. Es urgente que el mundo comience a pensar en un impuesto al carbono para poder dar un giro importante hacia una mayor eficiencia energética y la descarbonización del sistema energético a través de energías renovables y otros medios. En términos más generales, dada la magnitud de toda una gama de problemas ambientales, llegará el momento en que los impuestos sobre los bienes consumidos tendrán que reflejar su costo ambiental a través de algún tipo de impuesto ecológico, si el mundo es realmente serio con estos problemas.
Una tercera razón para repensar los impuestos tiene que ver con sus objetivos y estructura. Hay una variedad de temas en los que pensar. Por ejemplo, los impuestos al carbono y ecológicos, los cuales serán necesarios, implican un aumento en el peso relativo de los impuestos indirectos (sobre lo que consume) en comparación con los impuestos directos (sobre sus ingresos). Los esfuerzos para compensar la mayor evasión de los ingresos a través de más impuestos en el nivel de consumo pueden cambiar este equilibrio en la misma dirección. Algunas personas afirman que gravar el consumo (definido como ingresos menos ahorros) es el camino hacia el futuro, una propuesta que también se conecta con otra idea anterior, recientemente mencionada por el Secretario del Tesoro de los Estados Unidos, Paul O’Neill, de eliminar impuestos corporativos porque lleva a que los ingresos sean gravados dos veces.
Pero el aumento del peso de los impuestos indirectos que resultaría por todos estos cambios,, sería injusto para los contribuyentes de bajos ingresos. Esto requeriría, a su vez, pensar en impuestos a la renta negativos (subsidios, de alguna manera). Como puede deducir, repensar los impuestos parece ser una necesidad pero un desastre al mismo tiempo, ya que plantearía problemas inusualmente complejos, y que apenas he arañado la superficie de todas las ideas que existen. Como por ejemplo la idea de un impuesto sobre el capital especulativo (el llamado impuesto Tobin) en la venta de armas para atrapar dos pájaros a la vez: ralentizando “arrojando arena en las ruedas” y recaudando fondos para causas globales.
La cuarta y última razón para repensar los impuestos se relaciona con los métodos de cobrar impuestos. Hay dos ejemplos. Los Estados Unidos (junto con Filipinas y Eritrea) gravan a sus ciudadanos en función de su ciudadanía, estén donde estén; todos los demás países gravan según la residencia. Es difícil de ver cómo los sistemas de impuestos del mundo pueden racionalizarse con estos dos métodos conflictivos coexistiendo, y este desorden aumentará a medida que más países en desarrollo adopten el criterio de ciudadanía en un esfuerzo por gravar a sus emigrantes calificados. La segunda cuestión se refiere a los intercambios automáticos de información fiscal entre jurisdicciones. Tales intercambios estarán cada vez más en la agenda porque matarían a tres pájaros a la vez: convertir la competencia fiscal dañina en una competencia fiscal saludable, ayudar a identificar posibles flujos de capital desestabilizadores y rastrear los flujos transfronterizos de lavado de dinero y finalmente el financiamiento del terrorismo (alguien llamó a esto “arrojar” luz en las ruedas “, en vez de arena en las ruedas).
Las cuestiones fiscales son lo suficientemente complejas como para que cualquier idea para cambiar los impuestos tenga ventajas y desventajas. Pero una cosa es segura: los cambios que inevitablemente tendrán que hacerse en los métodos no deberían de ocurrir en algunos países, pero no en otros. Si queremos evitar un desastre impuro e insalubre. El mundo estaría mucho mejor con algún tipo de marco global para repensar los impuestos en el siglo XXI. Sería mejor si este replanteamiento comenzará muy pronto: el gato ya está fuera de la bolsa, y los enfoques de impuestos tradicionales, en su mayoría territoriales perfeccionados en el siglo XX, están mal adaptados a lo que está por venir.